La loi de finances 2025

Le Sénat a récemment adopté la loi de finances pour 2025, introduisant plusieurs mesures qui impacteront votre fiscalité et votre patrimoine.

Voici les principaux changements à retenir :

1. Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu

Pour compenser l'inflation, le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % en 2025, évitant ainsi une hausse d’impôt à revenu constant. Les nouvelles tranches d’imposition pour la déclaration au printemps 2025 sont les suivantes :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %

• De 11 498 € à 29 315 € : 11 %

• De 29 316 € à 83 823 € : 30 %

• De 83 824 € à 180 294 € : 41 %

• Au-delà de 180 294 € : 45 %

Les plafonds du quotient familial, des pensions alimentaires et d'autres dispositifs fiscaux sont également revalorisés de 1,8 %.

2. Taxation des hauts revenus : mise en place d’un taux minimum d’imposition

Les foyers fiscaux dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple seront soumis à une contribution garantissant une imposition moyenne d’au moins 20 %. Cette mesure vise à renforcer la justice fiscale en s'assurant que les contribuables les plus aisés contribuent proportionnellement à leurs revenus.

3. Donation pour la résidence principale : un coup de pouce jusqu’en 2026

Un abattement de 100 000 € est instauré pour les donations destinées à l’achat ou à la rénovation d’une résidence principale. Cette mesure est valable jusqu’à fin 2026 et peut être cumulée avec d’autres abattements, tels que :

• 100 000 € en donation classique parent/enfant

• 31 865 € pour les dons d’argent sous conditions d’âge

Cela constitue une opportunité intéressante pour anticiper une transmission patrimoniale avantageuse.

4. Immobilier : des changements à surveiller

• Augmentation des frais de notaire (+0,5 %) : Les droits de mutation augmentent temporairement de 0,5 % sur 3 ans, si les départements votent cette hausse. Les primo-accédants en sont exonérés.

• Le Prêt à Taux Zéro (PTZ) élargi jusqu’en 2027 : Le PTZ est prolongé et accessible sur tout le territoire, facilitant l’accession à la propriété pour de nombreux ménages.

• Fiscalité des locations meublées : L’imposition des plus-values est durcie, avec l’impossibilité de déduire les amortissements (travaux, meubles).

5. Autres hausses de taxes à noter

• TVA sur la pose de chaudières à gaz : Le taux passe de 5,5 % à 20 %.

• Taxe sur les billets d’avion : Augmentation prévue, notamment pour les vols en classe économique au sein de l'Europe.

• Éco-taxe pour les véhicules polluants : Renforcement de la taxe pour encourager l'utilisation de véhicules moins polluants.